LEO | Portal Pomocy

Cześć I - co wymaga oznaczenia i jakim symbolem.

Słowem wstępu do tej części pragnę przypomnieć, że od 1 lipca 2020 uległa zmianie klasyfikacja towarów i usług. Zrezygnowano ze stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2008), zastąpiona ją odpowiednio:

dla towarów - nomenklaturą scaloną (CN) albo Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych (PKOB),

dla usług - Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU 2015)

Na końcu tej części podałam Państwu linki gdzie można znaleźć aktualną nomenklaturę oraz wyszukiwarki kodów. Dodatkowo w załączniku mogą Państwo znaleźć pobraną ze strony GUS listę kodów CN.

Od 1 października 2020 każda faktura sprzedaży oraz faktura korygująca sprzedaży będzie wymagała oznaczenia:

- symbolem grup towarowo-usługowych GTU - max 13 grup

- symbolem rodzaju operacji - 13 symboli

I A. Poniżej prezentuję rozwinięcie każdego symbolu.

Symbol GTU_01 - alkohole

napoje alkoholowe - alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

Symbol GTU_02 - paliwa

dla towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy VAT:

• benzyn lotniczych (CN 2710 12 31);
• benzyn silnikowych (CN 2710 12 25 - z wyłączeniem benzyn lakowych i przemysłowych, CN 2710 12 41, CN 2710 12 45, CN 2710 12 49, CN 2710 12 51, CN 2710 12 59, CN 2710 12 90, CN 2207 20 00);
• gazu płynnego (LPG) - (CN 2711 12, CN 2711 13, CN 2711 14 00, CN 2711 19 00);
• olejów napędowych (CN 2710 19 43, CN 2710 20 11);
• olejów opałowych (CN 2710 19 62, CN 2710 19 64, CN 2710 19 68, CN 2710 20 31, CN 2710 20 35, CN 2710 20 39, CN 2710 20 90);
• paliw typu benzyny do silników odrzutowych (CN 2710 12 70);
• paliw typu nafty do silników odrzutowych (CN 2710 19 21);
• pozostałych olejów napędowych (CN 2710 19 46, CN 2710 19 47, CN 2710 19 48, CN 2710 20 15, CN 2710 20 17, CN 2710 20 19);
• paliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2019 r. poz. 660 i 1527), które nie zostały ujęte w pkt 1-4 i 6-8;
• biopaliw ciekłych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1155, 1123 i 1210 i 1527);
• pozostałych towarów, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w załączniku nr 1 do tej ustawy, bez względu na kod CN.

Symbol GTU_03 - oleje i smary

 dla oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.

Przy tej pozycji pragnę Państwa skierować bezpośrednio do Kodów CN z załącznika.

Symbol GTU_04- wyroby tytoniowe i płyn do e- papierosów

dla wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

Symbol GTU_05 - odpady

odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy VAT (Uwaga: w tabelce poniżej jest wskazany symbol do PKWiU - tak, jak w ustawie)

Symbol GTU_06 - elektronika

urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy VAT  (Uwaga: w tabelce poniżej jest wskazany symbol do PKWiU - tak, jak w ustawie)

Symbol GTU_07 - pojazdy i części samochodowe

dla pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 - tabela w załączniku.

Symbol GTU_08 -metale szlachetne i nieszlachetne

Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy VAT

Symbol GTU_09 - leki i wyroby medyczne - kategoria również dla firm, które handlują produktami dla sportowców

dla leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.)

Art.  37av.  [Zgłoszenie zamiaru wywozu produktów leczniczych poza terytorium RP lub zbycia ich podmiotowi prowadzącemu działalność poza terytorium RP; sprzeciw GIF; wykaz produktów leczniczych zagrożonych brakiem dostępności]

Symbol GTU_10 - budynki i budowle

dla budynków, budowli i gruntów.
Usługi budowlane i remonty budynków nie podlegają oznaczeniu GTU_10.


Symbol GTU_11 - uprawnienia do emisji gazów cieplarnianych

w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).

Symbol GTU_12 -usługi niematerialne

o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.

Wg wyjaśnień MF Zapis ten należy rozumieć względnie szeroko, uwzględniając faktyczną treść świadczonej usługi. Pomocna w tym przypadku może być klasyfikacja tych usług według PKWiU:

• doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem):
• 62.02.01, 62.02.02, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3,
• 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42,
• 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19,
•  księgowe: 69.20.2
• prawne: 69.1
• zarządcze: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12,
• 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1
•  marketingowe: 73.11.12
•  firm centralnych: 70.1
•  reklamowych: 73.1
•  badania rynku i opinii publicznej: 73.2
•  badań naukowych i prac rozwojowych: 72.
•  usług szkoleniowych: 85.

Symbol GTU_13 -transport i magazynowanie

dla usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1

I B -symbole oraz rodzaje operacji:

Symbol SW - Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju

W dużym uproszczeniu chodzi tu o sprzedaż towarów do innego kraju UE na rzecz osób prywatnych (nie będących przedsiębiorcami) lub na rzecz podmiotów, które nie muszą w swoim kraju rozliczać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju NIE JEST sprzedaż za pośrednictwem internetu dla odbiorców krajowych, mimo, że w potocznym języku tak o tym mówimy.

Symbol EE - Procedura MOSS
świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych na rzecz osób nie będących podatnikami z innych krajów

Symbol TP - Podmioty powiązane
dla istniejących powiązań między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy

Oznacza to dla osób fizycznych:

Dla osób prawnych oznacza to:

Symbol TT-WNT - WNT w transakcji trójstronnej
dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy

Symbol TT-D - WDT w transakcji trójstronnej
dostawy towarów poza terytorium kraju dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy

Symbol MR_T - Marża turystyka
świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży

Symbol MR_UZ - Marża przedmioty używane
dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanej na zasadach marży

Symbol I_42 - Import - 42
wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)

Symbol I_63 - Import - 63

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)

Symbol B_SPV - Wydanie bonu
wydanie bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu. Bony na usługi i towary objęte jedną stawką VAT wymagają wystawienia f-ry i naliczenia podatku VAT. Taka faktura wymaga oznaczenia.

Jeśli wydając bon nie wiedzą Państwo jaką stawką VAT będą opodatkowane towary lub usługi  ze względy na róży asortyment, objęty różnymi stawkami VAT- nie wystawiamy f-ry związanej z wydaniem bonu.

Symbol B_SPV_DOSTAWA - Sprzedaż za bon
W przypadku gdy dostawca towarów lub usługodawca nie jest podatnikiem, który działając we własnym imieniu, wyemitował bon jednego przeznaczenia, uznaje się, że ten dostawca lub usługodawca dokonał odpowiednio dostawy towarów lub świadczenia usług, których ten bon dotyczy, na rzecz podatnika, który wyemitował ten bon.

Symbol B_MPV_PROWIZJA - Prowizja z bonu
świadczenia usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy

Symbol MPP
transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności



Link do kodów CN :

https://stat.gov.pl/Klasyfikacje/doc/cn/index.html

proszę pobrać aktualne kody CN

lub do bezpłatnej wyszukiwarki kodów

http://www.klasyfikacje.gofin.pl/cn2020/12,0.html

Link do PKWiU 2015

https://stat.gov.pl/Klasyfikacje/doc/pkwiu_15/index.html

lub do bezpłatnej wyszukiwarki PKWiU 2015

http://www.klasyfikacje.gofin.pl/pkwiu2015/10,0.html